El Impuesto Sobre la Renta o (ISR) es un impuesto directo que se aplica a las ganancias obtenidas durante el ejercicio. En otras palabras, se mantiene a la diferencia entre los ingresos y las deducciones autorizadas.
Sin importar la naturaleza, denominación u origen, se grava la utilidad del bien o actividad que incremente el patrimonio del contribuyente. Debido a que tanto personas físicas como personas morales deben pagarlo, representa un importante instrumento de Finanzas Públicas en el país. Su recaudación permite que el gobierno disponga de recursos para que sean aplicados a gastos de utilidad general.
Si quieres saber más sobre el ISR, desde GeoVictoria te contamos todo lo que necesitas saber sobre este impuesto y cómo calcularlo.
¿Quiénes debe pagar el Impuesto Sobre la Renta?
Según la ley del Impuesto Sobre la Renta, Las personas físicas y las morales, están obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los siguientes casos:
Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.
Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente.
Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a éste.
¿Cómo se aplica el ISR?, ¿En qué casos se debe hacer?
Estando en México, por cualquiera de los siguientes conceptos se debe pagar ISR. Entre ellos son:
Remuneraciones a miembros de consejos.
Salarios.
Honorarios.
Comisarios y gerentes.
Arrendamiento de inmuebles y muebles.
Contratos de servicio turístico de tiempo compartido.
Enajenación de acciones.
Arrendamiento financiero.
Regalías, asistencia técnica y publicidad.
Actividades artísticas, deportivas o espectáculos públicos.
Remanente distribuible de personas morales con fines no lucrativos.
Dividendos, utilidades, remesas y ganancias distribuidas por personas morales.
Venta de bienes inmuebles; construcción de obras, instalación, mantenimiento o montaje en bienes inmuebles, inspección o supervisión y otros ingresos.
¿Cómo calcular el ISR?
Cálculo del ISR
En primer lugar, debes identificar el total de tus ingresos en el periodo, ya sea mensual, quincenal o anual. Una vez que tengas clara la cantidad, deberás contar con las tablas que proporciona el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Ellos definan el porcentaje de ISR a aplicar de acuerdo con el nivel salarial. Puedes consultarlo en el siguiente link.
En las tablas, deberás identificar en qué rango se encuentra tu salario. Las tablas del SAT manejan 11 niveles, con un límite superior y un límite inferior en cada uno. La tarea en este punto es definir en qué nivel se encuentra tu salario. Cabe destacar que hay tablas para calcular el ISR mensual, anual o quincenal.
Ya identificado el rango en el que se encuentra tu salario, el siguiente paso es restar a tus ingresos el límite inferior marcado en el rango salarial.
Al resultado obtenido de esta resta, se aplicará la tasa señalada en la tabla.
La cantidad que resulte de aplicar el porcentaje se sumará a la cuota fija que marca el SAT y que varía de acuerdo al nivel de ingreso. El resultado será la retendrá como concepto de ISR.
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